在服務(wù)高水平對(duì)外開(kāi)放中展現(xiàn)稅務(wù)擔(dān)當(dāng)——“稅路通”跨境服務(wù)品牌建設(shè)一周年綜述

在國(guó)家稅務(wù)總局的統(tǒng)籌指導(dǎo)下，上海市稅務(wù)局日前聯(lián)合浙江省稅務(wù)局、江蘇省稅務(wù)局、安徽省稅務(wù)局、寧波市稅務(wù)局，舉行“稅路通”跨境服務(wù)品牌一周年政企交流活動(dòng)。來(lái)自相關(guān)政府部門(mén)、商會(huì)、跨國(guó)企業(yè)的代表齊聚一堂，共話“稅路通”跨境服務(wù)品牌建設(shè)成果。

2023年10月，國(guó)家稅務(wù)總局在全面梳理國(guó)際稅收服務(wù)十年成果和總結(jié)提煉各地稅務(wù)機(jī)關(guān)創(chuàng)新做法的基礎(chǔ)上，整合、優(yōu)化、出臺(tái)一系列服務(wù)跨境投資者的務(wù)實(shí)舉措，正式發(fā)布了“稅路通”跨境服務(wù)品牌。一年來(lái)，全國(guó)稅務(wù)部門(mén)聚焦服務(wù)高質(zhì)量“引進(jìn)來(lái)”和高水平“走出去”，以服務(wù)跨境投資全生命周期為中心，持續(xù)打造具有中國(guó)特色和國(guó)際領(lǐng)先的跨境投資稅收服務(wù)體系，推動(dòng)“稅路通”品牌建設(shè)取得一系列務(wù)實(shí)成果。

跨境投資辦稅服務(wù)體系加快構(gòu)建

“稅路通·一路滬航”“稅路通·e企行”“稅路通·北吉興”“稅路通·蘇服達(dá)”“稅路通·粵通四?！薄哌M(jìn)國(guó)家稅務(wù)總局12366上海（國(guó)際）納稅服務(wù)中心，大廳的電子屏幕上，“稅路通”跨境稅費(fèi)服務(wù)品牌矩陣全國(guó)地圖格外引人注目。

圖為第136屆廣交會(huì)期間，境外采購(gòu)商在稅收服務(wù)驛站咨詢(xún)了解“稅路通”相關(guān)服務(wù)。

據(jù)了解，到去年底，“稅路通”跨境稅費(fèi)服務(wù)品牌發(fā)布不到兩個(gè)月，全國(guó)36個(gè)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)就全部建立了自己的服務(wù)子品牌，以稅務(wù)總局“稅路通”品牌為主、36個(gè)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)子品牌為輔的“1+36”服務(wù)品牌矩陣迅速形成。

一年多來(lái)，在國(guó)家稅務(wù)總局的統(tǒng)籌指導(dǎo)下，各地稅務(wù)部門(mén)依托“稅路通”子品牌建設(shè)，聚焦服務(wù)高質(zhì)量“引進(jìn)來(lái)”和高水平“走出去”，創(chuàng)新跨境稅費(fèi)服務(wù)舉措，發(fā)揮品牌矩陣合力，加快構(gòu)建跨境投資辦稅服務(wù)體系。

在河北，稅務(wù)部門(mén)堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)、高效能、高品質(zhì)、高水平和高規(guī)格的理念，推出網(wǎng)上辦理、提速辦理、特別辦理、定制辦理、專(zhuān)家辦理和提醒辦理“六項(xiàng)承諾”服務(wù)。同時(shí)，借助大數(shù)據(jù)模型等現(xiàn)代化技術(shù)，研發(fā)并在全省稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部推廣32種語(yǔ)言隨意切換的“冀點(diǎn)通”國(guó)際稅收智能咨詢(xún)平臺(tái)。

在黑龍江，稅務(wù)部門(mén)緊扣“稅路通”服務(wù)品牌建設(shè)工作部署和龍江特色，復(fù)制推廣大慶市稅收服務(wù)“一帶一路”工作室成型做法，構(gòu)建起功能齊備、便捷高效的跨境稅費(fèi)服務(wù)新模式。

在上海，稅務(wù)部門(mén)依托“稅路通·一路滬航”子品牌建設(shè)，編寫(xiě)了重點(diǎn)外資項(xiàng)目全周期涉稅服務(wù)指引，通過(guò)流程化、規(guī)范化的統(tǒng)一指引對(duì)重點(diǎn)外資項(xiàng)目有關(guān)涉稅交易事項(xiàng)提供跨部門(mén)團(tuán)隊(duì)服務(wù)，全周期保駕護(hù)航。

在山東，稅務(wù)部門(mén)深入推動(dòng)跨部門(mén)“精誠(chéng)共治”，與省商務(wù)部門(mén)、青島稅務(wù)部門(mén)牽頭，共同打造了涵蓋外事、發(fā)改、農(nóng)業(yè)、海關(guān)、外匯等10個(gè)部門(mén)的跨境稅收服務(wù)聯(lián)盟，共享部門(mén)相關(guān)信息，共商跨部門(mén)協(xié)同服務(wù)務(wù)實(shí)舉措，聯(lián)合組建專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)開(kāi)展服務(wù)活動(dòng)，并設(shè)立三個(gè)創(chuàng)新實(shí)踐基地，探索出跨部門(mén)協(xié)同推進(jìn)跨境稅收服務(wù)的新路徑。

在廣東、深圳，稅務(wù)部門(mén)充分了解跨國(guó)企業(yè)訴求，在借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，探索通過(guò)“稅關(guān)協(xié)同”“跨境事項(xiàng)事前稅收遵從評(píng)估”等方式，對(duì)跨境重組、常設(shè)機(jī)構(gòu)構(gòu)成等交易或安排提供確定性服務(wù)，滿足跨國(guó)企業(yè)對(duì)稅收確定性的需求。

據(jù)悉，“稅路通”英文案例成功入圍經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）稅收征管論壇年度出版物——《稅收征管》（2024版），相關(guān)做法在各國(guó)征管服務(wù)案例部分得到推介。

跨境投資稅費(fèi)知識(shí)產(chǎn)品庫(kù)不斷擴(kuò)容

打開(kāi)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站，進(jìn)入“稅路通 稅收服務(wù)‘一帶一路’”專(zhuān)欄，首先映入眼簾的，就是稅收條約、稅收指南、稅收指引、海外案例、跨境問(wèn)答和全球稅訊等一系列“稅路通”知識(shí)產(chǎn)品。

國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司副司長(zhǎng)黃素華介紹，目前，“稅路通 稅收服務(wù)‘一帶一路’”專(zhuān)欄累計(jì)發(fā)布105份國(guó)別（地區(qū)）投資稅收指南、31個(gè)海外稅收案例、223條全球稅訊、56個(gè)跨境問(wèn)答和2個(gè)專(zhuān)題稅收指引。

近期，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了最新版的《“走出去”稅收指引》，從稅收政策、稅收協(xié)定、管理規(guī)定及服務(wù)舉措四個(gè)方面，更新補(bǔ)充了2021年—2024年生效的稅收政策文件及稅收協(xié)定有關(guān)內(nèi)容，將原來(lái)的99個(gè)事項(xiàng)擴(kuò)充至120個(gè)，幫助企業(yè)更好適應(yīng)稅收環(huán)境新變化。

隨著跨境投資稅費(fèi)知識(shí)產(chǎn)品庫(kù)不斷擴(kuò)容，各地稅務(wù)部門(mén)結(jié)合地區(qū)實(shí)際，推出了稅企直連、首席聯(lián)絡(luò)員、專(zhuān)家服務(wù)團(tuán)等多種機(jī)制舉措，把這些豐富的稅費(fèi)知識(shí)產(chǎn)品及時(shí)送到有需要的跨境經(jīng)營(yíng)主體手中。

四川長(zhǎng)虹新能源科技股份有限公司就是通過(guò)稅務(wù)部門(mén)的首席聯(lián)絡(luò)員，了解到“稅路通”知識(shí)產(chǎn)品的。今年4月，該公司計(jì)劃在泰國(guó)投資建設(shè)高性能環(huán)保堿性電池項(xiàng)目，擬投資總額超過(guò)2億元，泰國(guó)稅制情況是企業(yè)前期調(diào)研的重點(diǎn)內(nèi)容?！叭绾握业浇榻B當(dāng)?shù)囟愔魄闆r的最新資料？又如何準(zhǔn)確理解這些政策資料？一開(kāi)始讓我們有點(diǎn)犯難。”公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人趙京春表示。

綿陽(yáng)市稅務(wù)局依托首席聯(lián)絡(luò)員機(jī)制了解到企業(yè)的需求后，第一時(shí)間收集整理出中國(guó)居民赴泰國(guó)投資稅收指南、中國(guó)與泰國(guó)簽訂的雙邊稅收協(xié)定、全球稅訊等資料，通過(guò)電子稅務(wù)局和首席聯(lián)絡(luò)員推送給長(zhǎng)虹新能源科技公司。“材料詳細(xì)又全面，對(duì)我們開(kāi)展經(jīng)營(yíng)決策起到了非常重要的作用?！壁w京春說(shuō)。

位于江蘇南京的浩鯨云計(jì)算科技股份有限公司，也是通過(guò)學(xué)習(xí)“稅路通”知識(shí)產(chǎn)品，對(duì)雙邊稅收協(xié)定、投資國(guó)稅收政策、我國(guó)境外稅收抵免政策等內(nèi)容有了更為深入細(xì)致的了解。“在‘稅路通’知識(shí)產(chǎn)品的支撐下，企業(yè)跨境投資經(jīng)營(yíng)的稅收確定性不斷提高?！逼髽I(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人張飛告訴記者，公司不斷實(shí)現(xiàn)全球化發(fā)展，現(xiàn)在可為全球9億多終端客戶提供通信服務(wù)。

線上推送的同時(shí)，聚焦重點(diǎn)投資目的地，稅務(wù)部門(mén)還創(chuàng)新開(kāi)展國(guó)別稅收主題輔導(dǎo)活動(dòng)。據(jù)了解，今年以來(lái)，各地稅務(wù)部門(mén)通過(guò)邀請(qǐng)外國(guó)稅務(wù)部門(mén)、境外中資企業(yè)協(xié)會(huì)、駐外使館等，通過(guò)線上線下同步的方式，為“走出去”企業(yè)宣傳講解跨境投資稅收政策，已先后舉辦十余場(chǎng)投資目的國(guó)為墨西哥、越南、巴基斯坦、巴林、奧地利、韓國(guó)、塞爾維亞、巴西等國(guó)的國(guó)別稅收專(zhuān)題輔導(dǎo)活動(dòng)。

“稅務(wù)部門(mén)搭建這個(gè)交流平臺(tái)，能夠幫助企業(yè)解決實(shí)際問(wèn)題?！鼻安痪?，全程參與遼寧省稅務(wù)局舉辦的稅收服務(wù)赴巴西投資主題活動(dòng)后，中國(guó)工商銀行（巴西）有限公司總經(jīng)理薛承勇這樣表示。

跨境涉稅訴求反饋渠道進(jìn)一步拓展

“你可以撥打上海12366，通過(guò)多語(yǔ)種多渠道咨詢(xún)有關(guān)跨境投資的稅費(fèi)問(wèn)題?！爆F(xiàn)在，和企業(yè)交流國(guó)際稅收方面的問(wèn)題時(shí)，普華永道中國(guó)亞太國(guó)際稅務(wù)部主管合伙人莊樹(shù)清經(jīng)常會(huì)向企業(yè)推薦這一跨境稅收政策咨詢(xún)渠道。

圖為12366上海（國(guó)際）納稅服務(wù)中心接線人員通過(guò)多語(yǔ)種為納稅人服務(wù)。

據(jù)了解，多語(yǔ)種多渠道稅費(fèi)咨詢(xún)是今年4月12366上海（國(guó)際）納稅服務(wù)中心響應(yīng)跨境經(jīng)營(yíng)主體訴求推出的又一創(chuàng)新舉措。12366上海（國(guó)際）納稅服務(wù)中心相關(guān)負(fù)責(zé)人錢(qián)斌介紹，該咨詢(xún)體系以語(yǔ)音識(shí)譯、人工校準(zhǔn)、網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)等技術(shù)為支撐，在線上、網(wǎng)上、掌上等多個(gè)渠道，實(shí)現(xiàn)英、日、韓、法、德、西、俄、阿等8種語(yǔ)言的稅費(fèi)咨詢(xún)“隨心問(wèn)”、專(zhuān)業(yè)問(wèn)題“母語(yǔ)答”，自上線以來(lái)，已提供咨詢(xún)服務(wù)1800余人次。

“我親身體驗(yàn)過(guò)，很方便。多語(yǔ)種服務(wù)跨越了語(yǔ)言咨詢(xún)障礙，多渠道服務(wù)給了咨詢(xún)?nèi)巳轿坏倪x擇?！鼻f樹(shù)清說(shuō)。

“項(xiàng)目長(zhǎng)”服務(wù)是“稅路通”品牌框架下稅企溝通的又一新渠道。針對(duì)重點(diǎn)跨境經(jīng)營(yíng)企業(yè)和重點(diǎn)跨境投資項(xiàng)目的個(gè)性化需求，國(guó)家稅務(wù)總局指導(dǎo)各地稅務(wù)部門(mén)推出“項(xiàng)目長(zhǎng)”服務(wù)機(jī)制，以提供更精細(xì)、更高效的跨境稅費(fèi)服務(wù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前全國(guó)各地稅務(wù)部門(mén)已經(jīng)為1000余個(gè)重點(diǎn)跨境經(jīng)營(yíng)企業(yè)和跨境投資項(xiàng)目配備了“項(xiàng)目長(zhǎng)”。

在“項(xiàng)目長(zhǎng)”的幫助下，德國(guó)維斯康自動(dòng)化有限公司成功在線上解決了多個(gè)跨境涉稅問(wèn)題。2024年，德國(guó)維斯康自動(dòng)化有限公司在我國(guó)承包生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目，由于對(duì)我國(guó)稅收政策不是很了解，企業(yè)在項(xiàng)目推進(jìn)過(guò)程中面臨不少涉稅問(wèn)題，比如勞務(wù)活動(dòng)在中國(guó)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)如何辦理稅務(wù)登記、如何進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)部門(mén)如何核定利潤(rùn)率等。

了解企業(yè)的涉稅訴求后，長(zhǎng)春汽車(chē)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)稅務(wù)局積極落實(shí)“項(xiàng)目長(zhǎng)”制度，多次召開(kāi)線上遠(yuǎn)程政策輔導(dǎo)會(huì)，解答企業(yè)涉稅疑難問(wèn)題，提示企業(yè)可享受的稅收協(xié)定待遇及防范相關(guān)政策風(fēng)險(xiǎn)?！岸悇?wù)部門(mén)‘項(xiàng)目長(zhǎng)’不僅解答了我們的涉稅疑難問(wèn)題，還輔導(dǎo)我們合規(guī)享受稅收優(yōu)惠，讓我們外資企業(yè)堅(jiān)定了扎根中國(guó)的信心?！惫矩?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人丁燕說(shuō)。

同樣受益于“項(xiàng)目長(zhǎng)”服務(wù)的還有連云港中韓輪渡有限公司。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員程亮告訴記者，得知企業(yè)受全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、環(huán)保政策等多重影響，公司運(yùn)營(yíng)面臨較大挑戰(zhàn)后，“項(xiàng)目長(zhǎng)”帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)主動(dòng)上門(mén)開(kāi)展服務(wù)，輔導(dǎo)企業(yè)合規(guī)適用出口退稅政策。2024年以來(lái)，連云港中韓輪渡有限公司累計(jì)取得出口退稅款3600多萬(wàn)元，有效緩解了資金壓力。

此外，國(guó)家稅務(wù)總局還通過(guò)各地稅務(wù)部門(mén)、有關(guān)商會(huì)協(xié)會(huì)等多個(gè)渠道，積極收集了解跨境納稅人涉稅訴求，主動(dòng)在稅務(wù)總局網(wǎng)站“稅路通 稅收服務(wù)‘一帶一路’”專(zhuān)欄的“跨境問(wèn)答”板塊，作出細(xì)致、權(quán)威的解答。

今年以來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局已收集解決150多個(gè)跨境涉稅疑難問(wèn)題，并將“享受協(xié)定待遇需留存?zhèn)洳槟男┵Y料”“跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告辦理材料有哪些”等具有代表性的共性問(wèn)題對(duì)外發(fā)布。

國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司司長(zhǎng)蒙玉英表示，接下來(lái)，稅務(wù)部門(mén)將繼續(xù)發(fā)揮和拓展“稅路通”跨境稅費(fèi)服務(wù)品牌矩陣效應(yīng)，務(wù)實(shí)推進(jìn)“稅路通”品牌建設(shè)，幫助“走出去”企業(yè)用好稅收政策工具，全面落實(shí)外商投資企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，為服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展、服務(wù)高水平對(duì)外開(kāi)放貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。